Предварительная оплата поставщику с расчетного счета (аванс)
Условия оплаты за товары (работы, услуги), как правило, оговариваются в договоре, заключенном между поставщиком и покупателем.
Аванс и предоплата считаются равнозначными понятиями и представляют собой частичную или полную оплату стоимости товара, работ,
услуг, которую вносит одна сторона договора в пользу другой до передачи ей товара, оказания услуги, выполнения работы.
Сумма перечисленного поставщику аванса (предоплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) учитывается в составе дебиторской
задолженности и не признается расходом (п. 3,
п. 16 ПБУ 10/99).
В программах 1С учет расчетов по авансам выданным у покупателя ведется на счете 60.02 "Расчеты по авансам выданным", авансовый НДС
учитывается на счете 76.ВА "НДС по авансам и предоплатам выданным".
Отражение на счетах бухгалтерского учета (проводки):
Денежные средства, перечисленные поставщику в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) при применении метода начисления в расходах по
налогу на прибыль не учитываются (п. 14 ст. 270 НК РФ).
НДС с предоплаты (аванса), предъявленный поставщиком, в общем случае можно принять к вычету при наличии
(п. 12 ст. 171,
п. 9 ст. 172 НК РФ).
Принятый к вычету "авансовый" НДС необходимо восстановить в налоговом периоде, в котором НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)
подлежит вычету (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Перечисление предоплаты (аванса) поставщику отражается документом "Списание с расчетного счета" с видом операции "Оплата поставщику",
НДС к вычету с предоплаты (аванса) - документом "Счет-фактура полученный" с видом "На аванс" (создается на основании документа
"Списание с расчетного счета").
Для того чтобы программа правильно распределяла списание денежных средств на оплату поставщикам за уже полученные товары (работы, услуги) и выданные
поставщикам авансы, необходимо правильно указывать в документе "Списание с расчетного счета" договор, способ погашения задолженности и счета
учета расчетов. Если какой-либо из этих реквизитов будет заполнен некорректно, то автоматически сформированные проводки по документу также могут быть
некорректными.
Пошаговая инструкция:
Аванс и предоплата считаются равнозначными понятиями и представляют собой частичную или полную оплату стоимости товара, работ,
услуг, которую вносит одна сторона договора в пользу другой до передачи ей товара, оказания услуги, выполнения работы.
Бухгалтерский учет
Сумма перечисленного поставщику аванса (предоплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) учитывается в составе дебиторской
задолженности и не признается расходом (п. 3,
п. 16 ПБУ 10/99).
В программах 1С учет расчетов по авансам выданным у покупателя ведется на счете 60.02 "Расчеты по авансам выданным", авансовый НДС
учитывается на счете 76.ВА "НДС по авансам и предоплатам выданным".
Отражение на счетах бухгалтерского учета (проводки):
- Дт 60.02 Кт 51 - перечислена предоплата (аванс);
- Дт 68.02 Кт 76.ВА - принят к вычету НДС с перечисленной предоплаты (аванса);
- Дт 76.ВА Кт 68.02 - восстановлен НДС с предоплаты (аванса) на дату поступления товаров (работ, услуг).
Налоговый учет
Денежные средства, перечисленные поставщику в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) при применении метода начисления в расходах по
налогу на прибыль не учитываются (п. 14 ст. 270 НК РФ).
НДС с предоплаты (аванса), предъявленный поставщиком, в общем случае можно принять к вычету при наличии
(п. 12 ст. 171,
п. 9 ст. 172 НК РФ).
- счета-фактуры, который должен быть выставлен продавцом в течение пяти дней с даты получения им предоплаты согласно
п. 3 ст. 168 НК РФ;
- документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм предоплаты (аванса);
- договора, предусматривающего перечисление предоплата (аванса).
Принятый к вычету "авансовый" НДС необходимо восстановить в налоговом периоде, в котором НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)
подлежит вычету (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
В программе "1С:Бухгалтерия 8"
Перечисление предоплаты (аванса) поставщику отражается документом "Списание с расчетного счета" с видом операции "Оплата поставщику",
НДС к вычету с предоплаты (аванса) - документом "Счет-фактура полученный" с видом "На аванс" (создается на основании документа
"Списание с расчетного счета").
Для того чтобы программа правильно распределяла списание денежных средств на оплату поставщикам за уже полученные товары (работы, услуги) и выданные
поставщикам авансы, необходимо правильно указывать в документе "Списание с расчетного счета" договор, способ погашения задолженности и счета
учета расчетов. Если какой-либо из этих реквизитов будет заполнен некорректно, то автоматически сформированные проводки по документу также могут быть
некорректными.
Пошаговая инструкция:
