Налоговые регистры формирования отчетных данных
Общие положения по организации налогоплательщиком на своем предприятии налогового учета по налогу на прибыль приведены
в ст. 313,
314 НК РФ.
Система налогового учета организуется плательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения
норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения
налогового учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой приказом (распоряжением)
руководителя.
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу
по налогу на прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов,
учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую
отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности
по расчетам с бюджетом по налогу.
Подтверждением данных налогового учета являются:
Аналитические регистры налогового учета по налогу на
прибыль – это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый)
период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл.
25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета и данных первичных учетных
документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и прилагаются к учетной политике организации для целей налогообложения.
Для формирования регистров налогового учета можно использовать отдельные формы, отчеты, справки-расчеты, а также регистры бухгалтерского
учета, дополнив их необходимыми реквизитами.
Регистры налогового учета ведутся на бумажных носителях и (или)
в электронной форме.
Формы аналитических регистров налогового учета в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:
Исправление ошибки в регистре налогового учета должно быть обоснованным и подтверждаться подписью ответственного лица,
внесшего исправление, с указанием даты и обоснованием внесенного исправления.
В качестве регистров налогового учета используются стандартные отчеты (раздел "Отчеты - Регистры налогового учета"),
которые подразделяются на группы:
В качестве дополнительных налоговых регистров для расшифровки и уточнения данных основных налоговых регистров
используются справки-расчеты (раздел "Операции –
Закрытие периода - Справки-расчеты" или
"Отчеты - Налог на прибыль - Справки-расчеты").
Пошаговая инструкция:
в ст. 313,
314 НК РФ.
Система налогового учета организуется плательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения
норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения
налогового учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой приказом (распоряжением)
руководителя.
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу
по налогу на прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов,
учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую
отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности
по расчетам с бюджетом по налогу.
Подтверждением данных налогового учета являются:
- первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
- аналитические регистры налогового учета;
- расчет налоговой базы.
Аналитические регистры налогового учета по налогу на
прибыль – это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый)
период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл.
25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета и данных первичных учетных
документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и прилагаются к учетной политике организации для целей налогообложения.
Для формирования регистров налогового учета можно использовать отдельные формы, отчеты, справки-расчеты, а также регистры бухгалтерского
учета, дополнив их необходимыми реквизитами.
Регистры налогового учета ведутся на бумажных носителях и (или)
в электронной форме.
Формы аналитических регистров налогового учета в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:
- наименование регистра;
- период (дату) составления;
- измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
- наименование хозяйственных операций;
- подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.
Исправление ошибки в регистре налогового учета должно быть обоснованным и подтверждаться подписью ответственного лица,
внесшего исправление, с указанием даты и обоснованием внесенного исправления.
В программе "1С:Бухгалтерия 8"
В качестве регистров налогового учета используются стандартные отчеты (раздел "Отчеты - Регистры налогового учета"),
которые подразделяются на группы:
- регистры формирования отчетных данных;
- регистры промежуточных расчетов;
- регистры учета состояния единицы налогового учета;
- регистры учета хозяйственных операций.
В качестве дополнительных налоговых регистров для расшифровки и уточнения данных основных налоговых регистров
используются справки-расчеты (раздел "Операции –
Закрытие периода - Справки-расчеты" или
"Отчеты - Налог на прибыль - Справки-расчеты").
Пошаговая инструкция:
