Перевод денежных средств между расчетными счетами (без использования счета 57)
Расчетные счета открываются юридическим лицам (индивидуальным предпринимателям) для совершения расчетов, связанных с предпринимательской
деятельностью п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 №
204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"). Клиенту может быть открыто
несколько банковских счетов, если это предусмотрено договором, заключенным с кредитной организацией. На основании договора
банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента
о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций
по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Банк не вправе определять и
контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского
счета ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению
(п. 3 ст. 845 ГК РФ).
В настоящее время перевод денежных средств регулируется Федеральным законом от 27.06.2011
№ 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее Закон № 161-ФЗ). Перевод денежных средств осуществляется в срок не более трех рабочих дней
со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика (п. 5 ст. 5
Закона № 161-ФЗ).
Перевод денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации может осуществляться между собственными расчетными
счетами организации, открытыми в одном или разных банках.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных
организациях, в соответствии с Инструкцией по применению
плана счетов бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предназначен счет 51 "Расчетные счета".
Поступление денежных средств на расчетный счет отражается по дебету счета 51, списание денежных средств с расчетного счета отражается
по кредиту счета 51.
Для учета денежных средств, списанных с одного расчетного счета, но еще не зачисленных на другой расчетный счет организации,
используется счет 57 "Переводы в пути".
Если перевод денежных средств между собственными расчетными счетами организации осуществляется в течении одного рабочего
дня, то такая операция может отражаться записью по дебету и кредиту счета 51 в разрезе расчетных счетов поступления и списания денежных
средств без использования счета 57.
Движение денежных средств внутри организации, в том числе перевод с одного расчетного счета на другой, не относится к денежным
потокам организации и, соответственно, не отражается в отчете о движении денежных средств
(пп. "б" п. 6 ПБУ 23/2011).
Использование счета 57 "Переводы в пути" при перемещении денежных средств между расчетными счетами организации настраивается
в учетной политике организации с помощью флажка "Используется счет 57 "Переводы в пути" при перемещении денежных средств"
(раздел: "Главное" - "Учетная политика").
Если в практике организации при переводе денежных средств между собственными расчетными счетами счет 57 не используется (то есть фактически
при таких переводах списание и зачисление денежных средств гарантированно осуществляется банком в течение одного рабочего дня), то флажок не устанавливается
и перевод денежных средств между собственными расчетными счетами отражается одним документом "Списание с расчетного счета" с видом операции
"Перевод на другой счет организации".
Пошаговая инструкция:
деятельностью п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 №
204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"). Клиенту может быть открыто
несколько банковских счетов, если это предусмотрено договором, заключенным с кредитной организацией. На основании договора
банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента
о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций
по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Банк не вправе определять и
контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского
счета ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению
(п. 3 ст. 845 ГК РФ).
В настоящее время перевод денежных средств регулируется Федеральным законом от 27.06.2011
№ 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее Закон № 161-ФЗ). Перевод денежных средств осуществляется в срок не более трех рабочих дней
со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика (п. 5 ст. 5
Закона № 161-ФЗ).
Перевод денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации может осуществляться между собственными расчетными
счетами организации, открытыми в одном или разных банках.
Бухгалтерский учет
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных
организациях, в соответствии с Инструкцией по применению
плана счетов бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предназначен счет 51 "Расчетные счета".
Поступление денежных средств на расчетный счет отражается по дебету счета 51, списание денежных средств с расчетного счета отражается
по кредиту счета 51.
Для учета денежных средств, списанных с одного расчетного счета, но еще не зачисленных на другой расчетный счет организации,
используется счет 57 "Переводы в пути".
Если перевод денежных средств между собственными расчетными счетами организации осуществляется в течении одного рабочего
дня, то такая операция может отражаться записью по дебету и кредиту счета 51 в разрезе расчетных счетов поступления и списания денежных
средств без использования счета 57.
Движение денежных средств внутри организации, в том числе перевод с одного расчетного счета на другой, не относится к денежным
потокам организации и, соответственно, не отражается в отчете о движении денежных средств
(пп. "б" п. 6 ПБУ 23/2011).
В программе "1С:Бухгалтерия 8"
Использование счета 57 "Переводы в пути" при перемещении денежных средств между расчетными счетами организации настраивается
в учетной политике организации с помощью флажка "Используется счет 57 "Переводы в пути" при перемещении денежных средств"
(раздел: "Главное" - "Учетная политика").
Если в практике организации при переводе денежных средств между собственными расчетными счетами счет 57 не используется (то есть фактически
при таких переводах списание и зачисление денежных средств гарантированно осуществляется банком в течение одного рабочего дня), то флажок не устанавливается
и перевод денежных средств между собственными расчетными счетами отражается одним документом "Списание с расчетного счета" с видом операции
"Перевод на другой счет организации".
Пошаговая инструкция:
