Формирование кассовой книги
Правила ведения кассовых операций для организаций и ИП установлены Указанием Банка России
от 11.03.2014 № 3210-У. Правила наличных расчетов установлены
Указанием Банка России от 09.12.2019 № 5348-У.
Порядок ведения кассовой книги установлен п. 4.6 Указания
3210-У.
Наличные деньги, поступающие в кассу и выдаваемые из кассы, юридические лица обязаны учитывать в кассовой книге.
Записи в кассовой книге осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру и расходному кассовому ордеру, оформленному
соответственно на полученные и выданные наличные деньги.
В конце каждого рабочего дня кассир должен сверить фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов
и суммой остатка наличных денег по кассовой книге и заверить записи в кассовой книге подписью.
Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем)
и подписываются лицом, которое проводило такую сверку.
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не вносятся.
Платежные агенты для учета наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, должны вести отдельные кассовые книги.
Обособленные подразделения самостоятельно оформляют кассовые операции и ведут кассовую книгу. Копию листа кассовой книги
обособленное подразделение передает в организацию в порядке и в сроки, установленные организацией. Обособленное подразделение
может не вести кассовую книгу, если не осуществляет хранение наличных денег и по окончании кассовых операций сдает наличные
деньги в кассу организации.
Контроль за ведением кассовой книги – ответственность главного бухгалтера (при его отсутствии – руководителя).
ИП кассовую книгу вести не обязаны.
Кассовая книга может оформляться (п. 4.7 Указания 3210-У):
Форма кассовой книги утверждена постановлением Госкомстата России
от 18.08.98 № 88.
С 1 января 2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не
являются обязательными к применению. Но формы кассовых документов продолжают оставаться обязательными к применению
(Информация Минфина России № ПЗ-10/2012).
Поступление денежных средств в кассу оформляется документом Приходный кассовый ордер, выдача из кассы – документом Расходный
кассовый ордер. Кассовая книга формируется из журнала "Кассовые документы" по одноименной кнопке (раздел Банк и касса
– Кассовые документы).
Пошаговая инструкция:
от 11.03.2014 № 3210-У. Правила наличных расчетов установлены
Указанием Банка России от 09.12.2019 № 5348-У.
Порядок ведения кассовой книги установлен п. 4.6 Указания
3210-У.
Наличные деньги, поступающие в кассу и выдаваемые из кассы, юридические лица обязаны учитывать в кассовой книге.
Записи в кассовой книге осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру и расходному кассовому ордеру, оформленному
соответственно на полученные и выданные наличные деньги.
В конце каждого рабочего дня кассир должен сверить фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов
и суммой остатка наличных денег по кассовой книге и заверить записи в кассовой книге подписью.
Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем)
и подписываются лицом, которое проводило такую сверку.
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не вносятся.
Платежные агенты для учета наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, должны вести отдельные кассовые книги.
Обособленные подразделения самостоятельно оформляют кассовые операции и ведут кассовую книгу. Копию листа кассовой книги
обособленное подразделение передает в организацию в порядке и в сроки, установленные организацией. Обособленное подразделение
может не вести кассовую книгу, если не осуществляет хранение наличных денег и по окончании кассовых операций сдает наличные
деньги в кассу организации.
Контроль за ведением кассовой книги – ответственность главного бухгалтера (при его отсутствии – руководителя).
ИП кассовую книгу вести не обязаны.
Кассовая книга может оформляться (п. 4.7 Указания 3210-У):
- на бумажном носителе от руки;
- на бумажном носителе с применением технических средств (включая персональный компьютер и программное обеспечение);
- в электронном виде с электронной подписью.
Форма кассовой книги утверждена постановлением Госкомстата России
от 18.08.98 № 88.
С 1 января 2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не
являются обязательными к применению. Но формы кассовых документов продолжают оставаться обязательными к применению
(Информация Минфина России № ПЗ-10/2012).
В программе "1С:Бухгалтерия 8"
Поступление денежных средств в кассу оформляется документом Приходный кассовый ордер, выдача из кассы – документом Расходный
кассовый ордер. Кассовая книга формируется из журнала "Кассовые документы" по одноименной кнопке (раздел Банк и касса
– Кассовые документы).
Пошаговая инструкция:
