Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

Расчетные счета открываются юридическим лицам (индивидуальным предпринимателям) для совершения расчетов, связанных с предпринимательской
деятельностью п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И
"Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"). Клиенту может быть открыто
несколько банковских счетов, если это предусмотрено договором, заключенным с кредитной организацией. На основании договора
банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента
о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций
по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Банк не вправе определять и
контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского
счета ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению
(п. 3 ст. 845 ГК РФ).

В настоящее время перевод денежных средств регулируется Федеральным законом от 27.06.2011
№ 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее Закон № 161-ФЗ). Перевод денежных средств осуществляется в срок не более трех рабочих дней
со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика (п. 5 ст. 5
Закона № 161-ФЗ).

Перевод денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации может осуществляться между собственными расчетными
счетами организации, открытыми в одном или разных банках.

Бухгалтерский учет​

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных
организациях, в соответствии с Инструкцией по применению
плана счетов бухгалтерского учета (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предназначен счет 51 "Расчетные счета".
Поступление денежных средств на расчетный счет отражается по дебету счета 51, списание денежных средств с расчетного счета отражается по
кредиту счета 51.

Если при переводе денежных средств между собственными расчетными счетами организации дата списания денежных
средств с одного расчетного счета не совпадает с датой зачисления денежных средств на другой расчетный счет, то для отражения в учете
денежных средств, списанных с одного расчетного счета, но еще не зачисленных на другой расчетный счет используется счет 57 "Переводы
в пути":

• Дт 57 "Переводы в пути" Кт 51 "Расчетные счета" - на момент списания денежных средств с одного расчетного счета;
  
• Дт 51 "Расчетные счета" Кт 57 "Переводы в пути" - на момент поступления денежных средств на второй расчетный счет.
  

Движение денежных средств внутри организации, в том числе перевод с одного расчетного счета на другой, не относится к денежным
потокам организации и, соответственно, не отражается в отчете о движении денежных средств
(пп. "б" п. 6 ПБУ 23/2011).

В программе "1С:Бухгалтерия 8"​

Использование счета 57 "Переводы в пути" при перемещении денежных средств между расчетными счетами организации настраивается в
учетной политике организации с помощью флажка "Используется счет 57 "Переводы в пути" при перемещении денежных средств"
(раздел: "Главное" - "Учетная политика").

Если в практике организации при переводе денежных средств между собственными расчетными счетами используется счет 57 (то есть фактически
при таких переводах списание и зачисление денежных средств банком занимает более одного рабочего дня), то
флажок должен быть установлен. Перевод денежных средств между собственными расчетными
счетами в этом случае отражается двумя документами: документом "Списание с расчетного счета" с видом операции "Перевод на другой счет
организации" и документом "Поступление на расчетный счет" с видом операции "Перевод с другого счета".

Пошаговая инструкция:

Смотрите также​