Единый налоговый платеж. 1С:Бухгалтерия 8

Организации и ИП, которые исполняют обязанности налогового агента по
НДФЛ, должны уведомлять налоговую инспекцию об удержанных за период суммах НДФЛ (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма уведомления утверждена приказом ФНС
России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В 2024 году по НДФЛ периоды и сроки подачи уведомлений следующие:

• с 1 по 22 января (не позднее 25.01.2024);
  
• с 23 по 31 января (не позднее 05.02.2024);
  
• с 1 по 22 февраля (не позднее 26.02.2024);
  
• с 23 по 29 февраля (не позднее 04.03.2024);
  
• с 1 по 22 марта (не позднее 25.03.2024);
  
• с 23 по 31 марта (не позднее 03.04.2024);
  
• с 1 по 22 апреля (не позднее 25.04.2024);
  
• с 23 по 30 апреля (не позднее 03.05.2024);
  
• с 1 по 22 мая (не позднее 27.05.2024);
  
• с 23 по 31 мая (не позднее 03.06.2024);
  
• с 1 по 22 июня (не позднее 25.06.2024);
  
• с 23 по 30 июня (не позднее 03.07.2024);
  
• с 1 по 22 июля (не позднее 25.07.2024);
  
• с 23 по 31 июля (не позднее 05.08.2024);
  
• с 1 по 22 августа (не позднее 26.08.2024);
  
• с 23 по 31 августа (не позднее 03.09.2024);
  
• с 1 по 22 сентября (не позднее 25.09.2024);
  
• с 23 по 30 сентября (не позднее 03.10.2024);
  
• с 1 по 22 октября (не позднее 25.10.2024);
  
• с 23 по 31 октября (не позднее 05.11.2024);
  
• с 1 по 22 ноября (не позднее 25.11.2024);
  
• с 23 по 30 ноября (не позднее 03.12.2024);
  
• с 1 по 22 декабря (не позднее 25.12.2024);
  
• с 23 по 31 декабря (не позднее 28.12.2024).
  

Для организации – налогового агента пример уведомления по НДФЛ за период
с 23.01.2024 по 31.01.2024 выглядит следующим образом (раздел "Данные"):

КПП​

В поле "КПП" указывается код по месту нахождения организации. ИП поле "КПП" не заполняют.


Если у организации есть обособленное подразделение, которое выплачивает доходы,
то удержанный обособленным подразделением НДФЛ необходимо отразить отдельным
блоком с указанием КПП по месту нахождения обособленного подразделения
(п.
7.1 Порядка заполнения уведомления, утв. приказом ФНС России
от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (далее – Порядок
заполнения уведомления),
п. 21 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ,
утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@,
письмо ФНС России от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@).

ОКТМО​

В поле "Код по ОКТМО" следует указать код по месту нахождения организации
(месту жительства ИП).


Если у организации есть обособленное подразделение, которое выплачивает
доходы, то удержанный обособленным подразделением НДФЛ необходимо
отразить отдельным блоком с указанием кода ОКТМО по месту нахождения
обособленного подразделения. Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то
вместо 3 последних символов ставятся прочерки
(п. 7 ст. 226 НК РФ,
п. 7.2 Порядка заполнения уведомления).

КБК​

В поле КБК указывается соответствующий выплаченному доходу код бюджетной классификации.
В общем случае организации и ИП в отношении удержанных сумм НДФЛ (кроме дивидендов)
используют КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.


Для агентского НДФЛ (кроме дивидендов), который исчислен по ставке 15 %
(в части суммы, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы
свыше 5 млн руб.), указывается КБК 182 1 01 02080 01 1000 110
(п. 7.3 Порядка
заполнения уведомления, приказ Минфина России от 01.06.2023 № 80н).

Сумма платежа​

Указывается сумма исчисленного и удержанного налоговым агентом НДФЛ
за указанный период (п. 7.4 Порядка заполнения уведомления).

Отчетный период​

При заполнении уведомлений об удержанных в 2024 году суммах НДФЛ
нужно использовать следующие коды периодов (п. 7.5
Порядка заполнения уведомления):

• с 1 по 22 января (код 21/01);
  
• с 23 по 31 января (код 21/11);
  
• с 1 по 22 февраля (код 21/02);
  
• с 23 по 29 февраля (код 21/12);
  
• с 1 по 22 марта (код 21/03);
  
• с 23 по 31 марта (код 21/13);
  
• с 1 по 22 апреля (код 31/01);
  
• с 23 по 30 апреля (код 31/11);
  
• с 1 по 22 мая (код 31/02);
  
• с 23 по 31 мая (код 31/12);
  
• с 1 по 22 июня (код 31/03);
  
• с 23 по 30 июня (код 31/13);
  
• с 1 по 22 июля (код 33/01);
  
• с 23 по 31 июля (код 33/11);
  
• с 1 по 22 августа (код 33/02);
  
• с 23 по 31 августа (код 33/12);
  
• с 1 по 22 сентября (код 33/03);
  
• с 23 по 30 сентября (код 33/13);
  
• с 1 по 22 октября (код 34/01);
  
• с 23 по 31 октября (код 34/11);
  
• с 1 по 22 ноября (код 34/02);
  
• с 23 по 30 ноября (код 34/12);
  
• с 1 по 22 декабря (код 34/03);
  
• с 23 по 31 декабря (код 34/13).
  

Отчетный (календарный) год​

В поле "Отчетный (календарный) год" указывается год, к которому относится
период, за который исчислен НДФЛ (п. 7.6 Порядка заполнения уведомления).