Как заполнить уведомление об удержанных в 2023 году суммах НДФЛ?

Организации и предприниматели, которые исполняют обязанности налогового агента
по НДФЛ, должны уведомлять налоговую инспекцию об удержанных за период суммах НДФЛ
(п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление подается по форме, утв. приказом ФНС России
от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, за периоды:

  • с 1 по 22 января (не позднее 25 января);
  • с 23 января по 22 февраля (не позднее 25 февраля);
  • с 23 февраля по 22 марта (не позднее 25 марта);
  • с 23 марта по 22 апреля (не позднее 25 апреля);
  • с 23 апреля по 22 мая (не позднее 25 мая);
  • с 23 мая по 22 июня (не позднее 25 июня);
  • с 23 июня по 22 июля (не позднее 25 июля);
  • с 23 июля по 22 августа (не позднее 25 августа);
  • с 23 августа по 22 сентября (не позднее 25 сентября);
  • с 23 сентября по 22 октября (не позднее 25 октября);
  • с 23 октября по 22 ноября (не позднее 25 ноября). В 2023 году - не позднее
    27.11.2023;
  • с 23 ноября по 22 декабря (не позднее 25 декабря);
  • с 23 декабря по 31 декабря (не позднее последнего рабочего дня года). В 2023
    году - не позднее 29.12.2023.


Для организации – налогового агента пример уведомления по НДФЛ за период с 23.10.2023 по 22.11.2023 года выглядит следующим образом (раздел "Данные"):



КПП, указанный в соответствующей декларации (расчете)772201001
Код по ОКТМО45392000
Код бюджетной классификации182 1 01 02010 01 1000 110
Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов175 300
Отчетный (налоговый) период (код)/ Номер месяца (квартала)34/02
Отчетный (календарный) год2023


КПП​



В поле "КПП" указывается код по месту нахождения организации.
Предприниматели поле "КПП" не заполняют.


Если у организации есть обособленное подразделение, то в
уведомлении исчисленные обособленным подразделением суммы НДФЛ
необходимо отразить отдельным блоком с указанием КПП по месту нахождения
обособленного подразделения (п. 2.6.1 Порядка заполнения уведомления, утв.
приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, п. 2.2 Порядка
заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России
от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).


ОКТМО​



В поле "ОКТМО" следует указать код по месту нахождения организации (месту жительства ИП).


Если у организации есть обособленное подразделение, то в
отношении исчисленного обособленным подразделением НДФЛ в
отдельном блоке указывается код ОКТМО по месту нахождения
обособленного подразделения. Если код ОКТМО состоит из 8 знаков,
то вместо 3 последних символов ставятся прочерки
(п. 7 ст. 226 НК РФ,
п. 2.6.2 Порядка заполнения уведомления).


КБК​



В качестве КБК указывается соответствующий выплаченному доходу код бюджетной
классификации. В общем случае организации и предприниматели в отношении удержанных
сумм НДФЛ (кроме дивидендов) используют КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для агентского НДФЛ (кроме дивидендов), который исчислен по ставке 15 %
(в части суммы, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы
свыше 5 млн руб.), будет КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (приказ Минфина
России от 17.05.2022 № 75н,
п. 2.6.3 Порядка заполнения уведомления).


Сумма платежа​



Указывается сумма исчисленного и удержанного налоговым агентом НДФЛ за указанный период
(п. 2.6.4 Порядка заполнения уведомления).


Отчетный период​


При заполнении уведомления об удержанных суммах НДФЛ нужно использовать следующие коды
периода (п. 2.6.5
Порядка заполнения уведомления):

  • с 01.01.2023 по 22.01.2023 (код 21/01);
  • с 23.01.2023 по 22.02.2023 (код 21/02);
  • с 23.02.2023 по 22.03.2023 (код 21/03);
  • с 23.03.2023 по 22.04.2023 (код 31/01);
  • с 23.04.2023 по 22.05.2023 (код 31/02);
  • с 23.05.2023 по 22.06.2023 (код 31/03);
  • с 23.06.2023 по 22.07.2023 (код 33/01);
  • с 23.07.2023 по 22.08.2023 (код 33/02);
  • с 23.08.2023 по 22.09.2023 (код 33/03);
  • с 23.09.2023 по 22.10.2023 (код 34/01);
  • с 23.10.2023 по 22.11.2023 (код 34/02);
  • с 23.11.2023 по 22.12.2023 (код 34/03);
  • с 23.12.2023 по 29.12.2023 (код 34/04).


Отчетный (календарный) год​



В поле "Отчетный (календарный) год" указывается год, к которому относится
период, за который исчислен НДФЛ (п. 2.6.6 Порядка заполнения уведомления).


Досрочное уведомление​



С 1 октября 2023 года налоговые агенты по НДФЛ могут представить
в налоговую инспекцию
досрочное уведомление
об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Такое уведомление не является обязательным и подается за период
с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего в срок не позднее 12-го числа текущего месяца.


До конца 2023 года организации и предприниматели вправе подать досрочное уведомления по НДФЛ за период с 23.11.2023 по 09.12.2023 (не позднее 12.12.2023).


Досрочное уведомление заполняется так же, как и основное (по сроку 25-го числа).
В нем повторяются КПП, ОКТМО, КБК и коды периода. Однако сумма удержанного НДФЛ
будет иная. Представленное впоследствии основное уведомление должно
содержать полную сумму НДФЛ, исчисленную за период с 23-го числа
предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно
(ч. 12.2 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
< Предыдущая страница: Как заполнить уведомление об исчисленных авансах по УСН? | Следущая страница: Как заполнить уведомление об удержанных в 2024 году суммах НДФЛ? >