Как ИП на УСН учесть в расходах взносы 1% с дохода свыше 300 000 руб. за 2022 год, оплаченные в 2023 году?
С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также
пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно
– в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином
налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП)
и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок
расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.
Уплаченные страховые взносы можно учесть в расходах по УСН с объектом
"доходы минус расходы" (пп.
7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Страховые взносы ИП за себя в
размере 1 % с дохода
свыше 300 000 руб. (но не более восьмикратного размера фиксированного платежа)
подлежат уплате в срок до 1 июля следующего за истекшим расчетным периодом
(в 2023 году срок уплаты – 03.07.2023, поскольку
01.07.2023
– это суббота) (пп. 1 п. 1 ст. 430,
п. 2 ст. 432 НК
РФ, ст. 6.1 НК РФ ч.1).
Чтобы учесть уплаченные страховые взносы в расходах по УСН до наступления установленного НК РФ срока уплаты, необходимо
подать в налоговую инспекцию заявление о распоряжении
суммой средств с единого налогового
счета путем зачета в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (форма по КНД
1150057) (письмо Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/4254,
информация ФНС России).
Как ИП на УСН учесть в расходах 1 %
взносов с доходов свыше 300 000 руб. за 2022 год, оплаченных в 2023 году?
пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно
– в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином
налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП)
и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок
расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.
Уплаченные страховые взносы можно учесть в расходах по УСН с объектом
"доходы минус расходы" (пп.
7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Страховые взносы ИП за себя в
размере 1 % с дохода
свыше 300 000 руб. (но не более восьмикратного размера фиксированного платежа)
подлежат уплате в срок до 1 июля следующего за истекшим расчетным периодом
(в 2023 году срок уплаты – 03.07.2023, поскольку
01.07.2023
– это суббота) (пп. 1 п. 1 ст. 430,
п. 2 ст. 432 НК
РФ, ст. 6.1 НК РФ ч.1).
Чтобы учесть уплаченные страховые взносы в расходах по УСН до наступления установленного НК РФ срока уплаты, необходимо
подать в налоговую инспекцию заявление о распоряжении
суммой средств с единого налогового
счета путем зачета в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (форма по КНД
1150057) (письмо Минфина России от 20.01.2023 № 03-11-09/4254,
информация ФНС России).
Как ИП на УСН учесть в расходах 1 %
взносов с доходов свыше 300 000 руб. за 2022 год, оплаченных в 2023 году?
