Как при УСН сформировать уведомление с отрицательной суммой?
С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также
пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам - в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином
налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП)
и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. Внесенный на ЕНС единый налоговый платеж зачитывается в счет исполнения
совокупной налоговой обязанности (по конкретным налогам, сборам,
взносам).
Уведомление об исчисленных налогах, сборах, взносах,
авансовых платежах подается в налоговую инспекцию для формирования совокупной
налоговой обязанности на ЕНС, если платежи должны быть перечислены в бюджет до
подачи налоговой декларации (расчета), либо если подавать декларацию (расчет)
вообще не требуется.
ФНС России в письме от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@ напомнила, что
плательщики на УСН доходы и расходы
в течение года рассчитывают нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ). При этом ранее исчисленные
авансовые платежи засчитываются при исчислении авансовых платежей за последующие отчетные периоды
и налога за год (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). В связи с этим могут возникать ситуации, когда сумма аванса
за отчетный период меньше, чем исчисленные авансы за предыдущие периоды (аванс к уменьшению).
В этом случае в уведомлении в строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов"
следует указать отрицательную сумму авансового платежа. В то же время отрицательная сумма не должна превышать
суммы авансовых платежей, исчисленные к уплате в предшествующие отчетные периоды.
Как сформировать уведомление об исчисленной сумме налога с отрицательной
суммой:
пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам - в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином
налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП)
и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. Внесенный на ЕНС единый налоговый платеж зачитывается в счет исполнения
совокупной налоговой обязанности (по конкретным налогам, сборам,
взносам).
Уведомление об исчисленных налогах, сборах, взносах,
авансовых платежах подается в налоговую инспекцию для формирования совокупной
налоговой обязанности на ЕНС, если платежи должны быть перечислены в бюджет до
подачи налоговой декларации (расчета), либо если подавать декларацию (расчет)
вообще не требуется.
ФНС России в письме от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@ напомнила, что
плательщики на УСН доходы и расходы
в течение года рассчитывают нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ). При этом ранее исчисленные
авансовые платежи засчитываются при исчислении авансовых платежей за последующие отчетные периоды
и налога за год (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). В связи с этим могут возникать ситуации, когда сумма аванса
за отчетный период меньше, чем исчисленные авансы за предыдущие периоды (аванс к уменьшению).
В этом случае в уведомлении в строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов"
следует указать отрицательную сумму авансового платежа. В то же время отрицательная сумма не должна превышать
суммы авансовых платежей, исчисленные к уплате в предшествующие отчетные периоды.
Как сформировать уведомление об исчисленной сумме налога с отрицательной
суммой:
