Как отразить начисление и уплату НДС в составе ЕНП?
С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также
пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно
– в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином
налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП)
и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок
расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.
В целях контроля за исчисленными суммами налогов в бухгалтерском учете
целесообразно их начисление отражать по кредиту счета 68 (69) по видам налоговых
платежей. В зависимости от вида налогового платежа корреспондирующими счетами к счету 68 (69) являются счета учета
затрат, прочих расходов или счета учета расчетов.
Сумма НДС к уплате по итогам отчетного периода равна сумме начисленного за
этот период налога, которая:
Суммы НДС отражаются на счетах бухгалтерского учета проводками:
Как отразить начисление и уплату НДС в составе ЕНП:
пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно
– в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином
налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП)
и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок
расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.
В целях контроля за исчисленными суммами налогов в бухгалтерском учете
целесообразно их начисление отражать по кредиту счета 68 (69) по видам налоговых
платежей. В зависимости от вида налогового платежа корреспондирующими счетами к счету 68 (69) являются счета учета
затрат, прочих расходов или счета учета расчетов.
Сумма НДС к уплате по итогам отчетного периода равна сумме начисленного за
этот период налога, которая:
- уменьшается на суммы налога к вычету и суммы зачтенного налога с
полученных авансов;
- увеличивается на суммы восстановленного налога с выданных авансов.
Суммы НДС отражаются на счетах бухгалтерского учета проводками:
| Дебет счета | Кредит счета | Содержание операции |
|---|---|---|
| 90-3 | 68 (субсчет "НДС") | Начислен НДС со стоимости реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг |
| 91 | 68 (субсчет "НДС") | Начислен НДС с прочей реализации, доходы и расходы по которой учитываются на счете 91 |
| 76 | 68 (субсчет "НДС") | Начислен НДС с суммы полученного аванса |
| 68 (субсчет "НДС") | 76 | Зачтен НДС с суммы полученного аванса |
| 68 (субсчет "НДС") | 19 | Принят НДС к вычету со стоимости приобретенных товаров, принятых работ, услуг |
| 68 (субсчет "НДС") | 76 | Принят к вычету НДС с суммы выданного аванса |
| 68 (субсчет "НДС") | 68 (субсчет "ЕНС") | Перенесена задолженность по исчисленному налогу на единый налоговый счет |
| 68 (субсчет "ЕНС") | 51 | Перечислен единый налоговый платеж |
Как отразить начисление и уплату НДС в составе ЕНП:
