Как сформировать уведомление для налоговой о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ?
Сроки уплаты удержанного НДФЛ:
Чтобы ФНС России могла понять, какую сумму поступившего ЕНП необходимо распределить в счет уплаты НДФЛ, нужно представить уведомление "Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов". Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Налоговые агенты обязаны представлять уведомления по НДФЛ два раза в месяц, а именно (п. 9 ст. 58 НК РФ):
С 2025 года контрольные соотношения для проверки уведомлений об исчисленных налогах утверждены приказом ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@. В связи с тем, что с 01.01.2025 действует прогрессивная налоговая шкала и новые КБК по НДФЛ, налоговая служба обновила контрольные соотношения уведомления по НДФЛ письмом от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354@. Настоящими контрольными соотношениями в части НДФЛ необходимо руководствоваться до внесения изменений в приказом ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@.
Как сформировать уведомление для налоговой о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ?:
- если НДФЛ удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца, то платить налог в бюджет нужно не позднее 28-го числа текущего месяца.
- если НДФЛ удержан с 23-го по последнее число месяца, то платить налог в бюджет нужно не позднее 5-го числа следующего месяца.
- если НДФЛ удержан с 23 декабря по 31 декабря, то платить налог в бюджет нужно не позднее последнего рабочего дня года.
Чтобы ФНС России могла понять, какую сумму поступившего ЕНП необходимо распределить в счет уплаты НДФЛ, нужно представить уведомление "Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов". Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Налоговые агенты обязаны представлять уведомления по НДФЛ два раза в месяц, а именно (п. 9 ст. 58 НК РФ):
- не позднее 25-го числа текущего месяца по удержанному НДФЛ в период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
- не позднее 3-го числа текущего месяца по удержанному НДФЛ в период с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
- не позднее последнего рабочего дня года по удержанному НДФЛ в период с 23 по 31 декабря.
С 2025 года контрольные соотношения для проверки уведомлений об исчисленных налогах утверждены приказом ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@. В связи с тем, что с 01.01.2025 действует прогрессивная налоговая шкала и новые КБК по НДФЛ, налоговая служба обновила контрольные соотношения уведомления по НДФЛ письмом от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354@. Настоящими контрольными соотношениями в части НДФЛ необходимо руководствоваться до внесения изменений в приказом ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@.
| НДФЛ, исчисленный и удержанный в 2026 году | Срок представления уведомления в 2026 году |
|---|---|
| с 1 по 22 января | 26 января (25 января – выходной день) |
| с 23 по 31 января | 3 февраля |
| с 1 февраля по 22 февраля | 25 февраля |
| с 23 февраля по 29 февраля | 3 марта |
| с 1 марта по 22 марта | 25 марта |
| с 23 марта по 31 марта | 3 апреля |
| с 1 апреля по 22 апреля | 27 апреля (25 апреля – выходной день) |
| с 23 апреля по 30 апреля | 4 мая (3 мая - выходной день) |
| с 1 мая по 22 мая | 25 мая |
| с 23 мая по 31 мая | 3 июня |
| с 1 июня по 22 июня | 25 июня |
| с 23 июня по 30 июня | 3 июля |
| с 1 июля по 22 июля | 27 июля (25 июля – выходной день) |
| с 23 июля по 31 июля | 3 августа |
| с 1 августа по 22 августа | 25 августа |
| с 23 августа по 31 августа | 3 сентября |
| с 1 сентября по 22 сентября | 25 сентября |
| с 23 сентября по 30 сентября | 5 октября (3 октября – выходной день) |
| с 1 октября по 22 октября | 26 октября (25 октября – выходной день) |
| с 23 октября по 31 октября | 3 ноября |
| с 1 ноября по 22 ноября | 25 ноября |
| с 23 ноября по 30 ноября | 3 декабря |
| с 1 декабря по 22 декабря | 25 декабря |
| с 23 декабря по 31 декабря | 30 декабря (последний рабочий день 2026 года) |
Как сформировать уведомление для налоговой о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ?:
