Как отразить начисление, перенос на ЕНС и учет торгового сбора в расходах по УСН с 2024 года?
С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.
В целях контроля за исчисленными суммами налогов в бухгалтерском учете целесообразно их начисление отражать по кредиту счета 68 (69) по видам налоговых платежей. В зависимости от вида налогового платежа корреспондирующими счетами к счету 68 (69) являются счета учета затрат, прочих расходов или счета учета расчетов.
В бухгалтерском учете суммы торгового сбора, уплаченные организацией, формируют ее расходы по обычным видам деятельности (п. 5, п. 7 ПБУ 10/99)
(письмо Минфина России от 24.07.2015 №
07-01-06/42799).
Начисление и уплата торгового сбора отражается на счетах бухгалтерского учета проводками:
При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" торговый сбор можно учесть в расходах для целей налогообложения (пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
С 2023 года торговый сбор уплачивается в составе единого налогового
платежа (ЕНП).
Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП, определяется ФНС России (п. 7, п. 8 ст. 45 НК РФ). Сведения о зачете уплаченных (признанных) в качестве ЕНП сумм в счет уплаты конкретных налогов (авансовых платежей по налогам), сборов, взносов отражаются в личном кабинете налогоплательщика в ФНС России (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Как отразить начисление, перенос на ЕНС и учет
торгового сбора в расходах по УСН
2024 года:
В целях контроля за исчисленными суммами налогов в бухгалтерском учете целесообразно их начисление отражать по кредиту счета 68 (69) по видам налоговых платежей. В зависимости от вида налогового платежа корреспондирующими счетами к счету 68 (69) являются счета учета затрат, прочих расходов или счета учета расчетов.
В бухгалтерском учете суммы торгового сбора, уплаченные организацией, формируют ее расходы по обычным видам деятельности (п. 5, п. 7 ПБУ 10/99)
(письмо Минфина России от 24.07.2015 №
07-01-06/42799).
Начисление и уплата торгового сбора отражается на счетах бухгалтерского учета проводками:
| Дебет счета | Кредит счета | Содержание операции |
|---|---|---|
| 44 | 68 (субсчет "Торговый сбор") | Начислен торговый сбор |
| 68 (субсчет "Торговый сбор") | 68 (субсчет "ЕНС") | Перенесена задолженность по начисленному торговому сбору на единый налоговый счет |
| 68 (субсчет "ЕНС") | 51 | Уплачен единый налоговый платеж |
При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" торговый сбор можно учесть в расходах для целей налогообложения (пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
С 2023 года торговый сбор уплачивается в составе единого налогового
платежа (ЕНП).
Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП, определяется ФНС России (п. 7, п. 8 ст. 45 НК РФ). Сведения о зачете уплаченных (признанных) в качестве ЕНП сумм в счет уплаты конкретных налогов (авансовых платежей по налогам), сборов, взносов отражаются в личном кабинете налогоплательщика в ФНС России (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Как отразить начисление, перенос на ЕНС и учет
торгового сбора в расходах по УСН
2024 года:
