Как отразить начисление и уплату налога на прибыль в составе ЕНП?
С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также
пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно
– в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином
налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП)
и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок
расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.
В целях контроля за исчисленными суммами налогов в бухгалтерском учете
целесообразно их начисление отражать по кредиту счета 68
(69) по видам налоговых
платежей. Корреспондирующий счет к счету 68 (69) зависит от вида налогового платежа.
При начислении налога на прибыль таким счетом является
счет 99 "Прибыли и убытки".
Отражение на счетах бухгалтерского учета (проводки):
Как отразить начисление и уплату налога на прибыль в составе ЕНП:
пени и штрафы по ним уплачиваются по новым правилам, а именно
– в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). На едином
налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП)
и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок
расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.
В целях контроля за исчисленными суммами налогов в бухгалтерском учете
целесообразно их начисление отражать по кредиту счета 68
(69) по видам налоговых
платежей. Корреспондирующий счет к счету 68 (69) зависит от вида налогового платежа.
При начислении налога на прибыль таким счетом является
счет 99 "Прибыли и убытки".
Отражение на счетах бухгалтерского учета (проводки):
| Дебет счета | Кредит счета | Содержание операции |
|---|---|---|
| 99 | 68 (субсчет "Налог на прибыль") | Начислен налог на прибыль (авансовый платеж по налогу на прибыль) |
| 68 (субсчет "Налог на прибыль") | 68 (субсчет "ЕНС") | Перенесена задолженность по исчисленному налогу на единый налоговый счет |
| 68 (субсчет "ЕНС") | 51 | Перечислен единый налоговый платеж |
Как отразить начисление и уплату налога на прибыль в составе ЕНП:
