Единый налоговый платеж. 1С:Бухгалтерия 8

Организации и предприниматели на УСН с объектом налогообложения "доходы" или "доходы
минус расходы" должны подавать уведомления об исчисленных авансах по УСН
(п. 9 ст. 58 НК РФ). Уведомление подается за I квартал, полугодие и 9 месяцев
налогового периода по форме, утвержденной приказом ФНС России
от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. За год уведомление представлять не нужно. Сроки для уведомлений в 2026 году следующие:

• за I квартал 2026 года - не позднее 27.04.2026;
  
• за полугодие 2026 года - не позднее 27.07.2026;
  
• за 9 месяцев 2026 года - не позднее 26.10.2026.
  

Для организации-упрощенца пример уведомления по УСН за I
квартал 2026 года выглядит следующим образом (раздел "Данные"):






Уведомление за I квартал 2026 года должно быть
представлено не ранее 01.01.2026, за полугодие 2026
года - не ранее 01.04.2026, а за 9 месяцев 2026
года - не ранее 01.07.2026 (приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@).

КПП​

В поле "КПП" указывается код по месту учета организации. Предприниматели поле "КПП" не заполняют
(п. 7.1 Порядка заполнения уведомления, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (далее –
Порядок заполнения уведомления)). Если у организации
есть обособленные подразделения, можно отдельными блоками
указать данные по каждому из них.

ОКТМО​

В поле "ОКТМО" должен быть код ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП). Если
код состоит из 8 знаков, то вместо 3 последних символов ставятся прочерки
(п. 7.2 Порядка заполнения уведомления).

КБК​

Что касается КБК, то он зависит от объекта налогообложения (п. 7.3 Порядка заполнения уведомления, приказ Минфина России от 10.06.2025 № 70н):

• 182 1 05 01011 01 1000 110 – при объекте налогообложения "доходы";
  
• 182 1 05 01021 01 1000 110 – при объекте налогообложения "доходы минус расходы".
  

Для организаций и ИП КБК одинаковые. КБК должен соответствовать коду
отчетного периода (приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@).

Сумма авансового платежа​

Сумма авансового платежа определяется следующим образом:

• за I квартал – сумма исчисленного авансового платежа;
  
• за полугодие – разница между суммой исчисленного аванса за полугодие и аванса, исчисленного за I квартал;
  
• за 9 месяцев – разница между исчисленной суммой аванса за 9 месяцев и исчисленной суммой аванса за полугодие.
  

Если сумма аванса за отчетный период меньше суммы авансов за предыдущие
отчетные периоды этого года, то сумма в уведомлении будет отрицательной. При
этом сумма авансового платежа к уменьшению за отчетный период не должна
превышать исчисленные ранее авансовые платежи за предшествующие отчетные периоды
(письмо ФНС России от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@).



Пример

У налогоплательщика на УСН c объектом налогообложения
"доходы минус расходы" исчисленные авансы составили:

• за I квартал: 100 руб.;
  
• за полугодие: 400 руб.;
  
• за 9 месяцев: 250 руб.
  

Соответственно, в поле 4 "Сумма налога, авансовых платежей по
налогу, сбора, страховых взносов" уведомления правильно указать:

• за I квартал: 100 руб.;
  
• за полугодие: 300 руб.;
  
• за 9 месяцев: –150 руб.
  

Период​

Для поля "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)"
применяются следующие коды (п. 7.5 Порядка заполнения уведомления):

• уведомление за I квартал – 34/01;
  
• уведомление за полугодие – 34/02;
  
• уведомление за 9 месяцев – 34/03.
  

Отчетный (календарный) год​

В поле "Отчетный (календарный) год" указывается год, к
которому относится период, за который исчислен авансовый
платеж по УСН (п. 7.6 Порядка заполнения уведомления).

Смотрите также​