Как начислить и учесть уплаченный в составе ЕНП транспортный налог в расходах при УСН с 2024 года?
С 01.01.2023 налоги (авансовые платежи по налогам), сборы, взносы, а также пени и штрафы по
ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа (ЕНП)
на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются
данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате
налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.
В целях контроля за исчисленными суммами налогов в бухгалтерском учете целесообразно
их начисление отражать по кредиту счета 68 (69) по видам налоговых платежей. В зависимости
от вида налогового платежа корреспондирующими счетами к счету 68 (69) являются счета учета затрат, прочих расходов или счета учета расчетов.
В бухгалтерском учете суммы транспортного налога
(авансовых платежей по
транспортному налогу), уплаченные (подлежащие уплате)
организацией, формируют ее расходы по обычным видам деятельности
(п.
5, п. 7 ПБУ 10/99)
либо учитываются в составе прочих расходов (п.
11 ПБУ 10/99).
Начисление транспортного налога
(авансовых платежей по транспортному налогу) отражается
на счетах бухгалтерского учета проводками:
При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" транспортный налог можно учесть в расходах для целей налогообложения
(пп. 22 п. 1 ст. 346.16,
пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
С 2023 года транспортный налог уплачивается в составе единого налогового
платежа (ЕНП). Перед уплатой налога следует подать уведомление о сумме платежа.
Авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются, если законами субъектов РФ не предусмотрено
иное (п. 2 ст. 363 НК РФ).
Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП, определяется
ФНС России (п. 7,
п. 8 ст. 45 НК РФ).
Сведения о зачете уплаченных (признанных) в качестве ЕНП сумм в счет уплаты конкретных налогов
(авансовых платежей по налогам), сборов, взносов отражаются в личном кабинете налогоплательщика в ФНС России
(пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Как начислить и учесть уплаченный в составе ЕНП транспортный налог в расходах
при УСН
2024 года:
ним уплачиваются по новым правилам, а именно – в качестве единого налогового платежа (ЕНП)
на единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются
данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате
налогов, сборов, взносов. При этом сам порядок расчета налогов, а также порядок их признания не меняется.
В целях контроля за исчисленными суммами налогов в бухгалтерском учете целесообразно
их начисление отражать по кредиту счета 68 (69) по видам налоговых платежей. В зависимости
от вида налогового платежа корреспондирующими счетами к счету 68 (69) являются счета учета затрат, прочих расходов или счета учета расчетов.
В бухгалтерском учете суммы транспортного налога
(авансовых платежей по
транспортному налогу), уплаченные (подлежащие уплате)
организацией, формируют ее расходы по обычным видам деятельности
(п.
5, п. 7 ПБУ 10/99)
либо учитываются в составе прочих расходов (п.
11 ПБУ 10/99).
Начисление транспортного налога
(авансовых платежей по транспортному налогу) отражается
на счетах бухгалтерского учета проводками:
| Дебет счета | Кредит счета | Содержание операции |
|---|---|---|
| 20 (25,26,44 и др.) | 68 (субсчет "Транспортный налог") | Начислен транспортный налог (авансовый платеж по транспортному налогу) по ТС, которое используется в основной деятельности (доходы и расходы по которой учитываются на счете 90 "Продажи") |
| 91.02 | 68 (субсчет "Транспортный налог") | Начислен транспортный налог (авансовый платеж по транспортному налогу) по ТС, которое используется в прочей деятельности (доходы и расходы по которой учитываются на счете 91 "Прочие доходы и расходы") |
| 68 (субсчет "Транспортный налог") | 68 (субсчет "ЕНС") | Перенесена задолженность по начисленному транспортному налогу на единый налоговый счет |
| 68 (субсчет "ЕНС") | 51 | Уплачен единый налоговый платеж |
При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" транспортный налог можно учесть в расходах для целей налогообложения
(пп. 22 п. 1 ст. 346.16,
пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
С 2023 года транспортный налог уплачивается в составе единого налогового
платежа (ЕНП). Перед уплатой налога следует подать уведомление о сумме платежа.
Авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются, если законами субъектов РФ не предусмотрено
иное (п. 2 ст. 363 НК РФ).
Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП, определяется
ФНС России (п. 7,
п. 8 ст. 45 НК РФ).
Сведения о зачете уплаченных (признанных) в качестве ЕНП сумм в счет уплаты конкретных налогов
(авансовых платежей по налогам), сборов, взносов отражаются в личном кабинете налогоплательщика в ФНС России
(пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Как начислить и учесть уплаченный в составе ЕНП транспортный налог в расходах
при УСН
2024 года:
