Единый налоговый платеж. 1С:Бухгалтерия 8

С 01.01.2023 организации и ИП уплачивают налоги, сборы, страховые взносы через единый налоговый счет (ЕНС).

О состоянии расчетов с бюджетом организации и ИП могут узнать, к примеру,
из справки о сальдо ЕНС. Документ отражает положительное, отрицательное или нулевое
сальдо на дату формирования справки. Если налогоплательщик не согласен с данными налоговой
инспекции (например, с суммой положительного сальдо), то можно запросить акт сверки
(пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ и
пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Как подать заявление?​

Для того чтобы получить акт сверки, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту учета. Это можно сделать:

• в электронном виде по формату, рекомендованному письмом ФНС России от 09.01.2023 № АБ-4-19/7 (через личный кабинет налогоплательщика, по ТКС);
  

или

• в бумажном виде по форме, рекомендованной письмом ФНС России от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879 (лично или через представителя, по почте,
  в МФЦ).
  

Регистрируется заявление не позднее следующего рабочего дня после поступления.

Как заполнить заявление?​

В заявлении потребуется указать такие сведения, как:

• наименование организации, ИНН, КПП (или Ф. И. О. предпринимателя и его ИНН);
  
• признак заявителя ("1" – организация, "3" – предприниматель);
  
• период сверки[SUP]1[/SUP];
  
• контактный телефон;
  
• Ф. И. О. руководителя организации или его представителя.
  

Провести сверку можно по всем КБК или только по выбранным. В последнем случае потребуется перечислить коды в заявлении на отдельном листе.

Как получить акт сверки?​

Выбор способа получения акта сверки необходимо указать в заявлении. Получить бумажный акт можно в налоговом органе, в который представлено заявление, в МФЦ
или по почте. Налоговая инспекция подготовит акт в течение 5 рабочих дней с даты
регистрации заявления в бумажном виде или в течение 3 рабочих дней, если
заявление было электронным. Форма и формат акта утверждены
приказом ФНС России от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@.

Акт состоит из титульного листа и двух разделов:

• Раздел I – Акт сверки принадлежности денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП;
  
• Раздел II – Акт сверки принадлежности денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП.
  

В отношении сумм ЕНП в акте будут отражены:

• суммы начислений (доначислений) по декларациям (расчетам), судебным решениям, а также суммы уменьшений;
  
• суммы, перечисленные единым налоговым платежом;
  
• распределение ЕНП по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам, пени, процентам;
  
• переданное (принятое) положительное или отрицательное сальдо ЕНС;
  
• списание реструктурированной задолженности по пеням, штрафам, списание согласно постановлениям Правительства России;
  
• суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые возвращены из бюджета;
  
• данные об отсроченных (рассроченных) платежах, а также о платежах, которые приостановлены к взысканию по решению налоговой инспекции и судов.
  

Если данные налогоплательщика совпадают с данными инспекторов, следует подписать акт сверки,
проставить дату. Один экземпляр акта остается у налогоплательщика, а другой необходимо передать
в налоговую инспекцию, например, лично или по почте.

Внимание

По состоянию на 28-е число месяца акты не формируются. Если 28-е число текущего месяца приходится на нерабочий день, то
день блокировки переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Формирование актов возобновляется с 29-го числа
текущего месяца (ближайший рабочий день). Данные в личных кабинетах налогоплательщиков 28-го числа будут отображаться
по состоянию на 27-е число месяца (письмо ФНС России от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479@).

Что делать если есть разногласия?​

В случае разногласий с налоговой инспекцией в графе 3 Разделов I и II акта
сверки по строке со спорной суммой налогоплательщик указывает сумму согласно
своим данным. В налоговую инспекцию необходимо направить обращение в свободной
форме вместе с подписанным актом. Также есть возможность приложить подтверждающие
документы. Способов обратиться в инспекцию несколько:

• лично или через представителя;
  
• почтовым отправлением (с уведомлением о вручении, описью вложения);
  
• через личный кабинет налогоплательщика;
  
• по ТКС.
  

Разногласия по акту инспекция должна рассмотреть в течение 30 календарных дней со дня регистрации
обращения. Срок могут продлить, но не более чем на 30 календарных дней (п. 54 Административного
регламента, утв. приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343, далее – Регламент).
Если налоговая инспекция признает свою ошибку, то данные ЕНС откорректируют. В противном случае
делать исправления придется налогоплательщику (например, подавать уточненную декларацию).

Запрос на сверку​

Вместо заявления на сверку в налоговую инспекцию можно подать электронный запрос на сверку
(КНД 1166101) (приказ ФНС
России от 29.12.2022 № ЕД-7-19/1295@). Такая возможность есть в рамках услуги по
информированию налогоплательщиков в электронной форме (п.п. 96–112 Регламента).

В ответ на запрос налоговая инспекция пришлет акт сверки. Документ формируется автоматически на основании
имеющихся у контролеров данных. Однако он служит только для информирования налогоплательщиков, указать расхождения в нем нельзя.

Если запрос на акт сверки будет за
период до 01.01.2023, акт сверки формируется в бумажном или электронном виде по
прежним формам (форматам):

• по форме, утв. приказом
  ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685;
  
• по формату, утв. приказом
  ФНС России от 04.10.2010 № ММВ-7-6/476.
  

Однако если запрос на акт сверки
поступил за период после 01.01.2023, акт сверки формируется в электронном виде
или на бумаге согласно приказу ФНС России от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@ (письмо
ФНС России от 13.09.2023 № ПА-4-19/11651@).

[SUP]1[/SUP] Максимальный период сверки не ограничен (решение ВС РФ
от 11.08.2022 № АКПИ22-468).