1С:ЗУП 8 в примерах

За 2025 год и в 2026 году расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать по форме и в
порядке, утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@.

На титульном листе расчета по форме 6-НДФЛ указывается необходимая информация (п.
21 Порядка).

1. ИНН и КПП по месту нахождения организации (для ИП ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет):
   
   • если 6-НДФЛ сдает ОП, то КПП указывается по месту учета этого ОП;
     
   • если 6-НДФЛ сдает уполномоченное ОП либо головная компания, то указывается КПП по месту учета ответственного лица.
     
2. В поле "Номер корректировки" при первичной сдаче 6-НДФЛ указывается "0". Если в дальнейшем сдаются уточненные расчеты 6-НДФЛ, то в данном поле
   указывается последовательно номер корректировки. Нельзя заполнить номер корректировки по уточненному расчету до сдачи первичного.
   
3. В поле "Отчетный период" указывается код отчетного периода.
   
   Приведем коды в таблице.
   
   

   Код	Наименование
   21	I квартал
   31	полугодие
   33	9 месяцев
   34	год
   51	I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
   52	полугодие при реорганизации (ликвидации) организации
   53	9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации
   83	I квартал при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
   84	полугодие при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
   85	9 месяцев при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
   86	год при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
   90	год при реорганизации (ликвидации) организации

   Таблица. Коды отчетных периодов
4. В поле "Календарный год" указываются 4 цифры, обозначающие соответствующий календарный год (например, 2025
   (за 2025 год), 2026 (в 2026 году)).
   
5. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налоговой инспекции, в которую сдается Расчет.
   
6. В поле "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код места представления расчета 6-НДФЛ налоговым агентом.
   
   Приведем коды в таблице.
   
   

   Код	Наименование
   120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
   121	По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
   122	По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
   124	По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
   214	По месту нахождения российской организации
   215	По месту нахождения правопреемника российской организации
   220	По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
   223	По месту нахождения (учета) российской организации при представлении расчета по закрытому обособленному подразделению
   320	По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
   335	По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

   Таблица. Коды мест представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом
7. В поле "(налоговый агент)" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное наименование) организации в соответствии с ее
   учредительными документами. Содержательная часть наименования (аббревиатура или название, например, "ГБОУ Школа № 2065" или "ОКБ "Вымпел") располагается
   с начала строки. ИП в этом поле указывает полностью Ф. И. О. в соответствии с паспортом.
   
   При реорганизации вновь созданная организация-правопреемник представляет в налоговую инспекцию по месту своего нахождения расчет 6-НДФЛ за реорганизованную
   компанию с указанием в титульном листе по реквизиту "По месту нахождения (учета) (код)" кода "215", а в верхней его части – ИНН и КПП организации-правопреемника.
   В строке "налоговый агент" указывается наименование правопредшественника (ОП этой организации).
   
   При этом в поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) ОП (код)" указывается код формы реорганизации (ликвидации) или лишения
   полномочий (закрытия) ОП в соответствии с приложением № 4 к Порядку. В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого)
   обособленного подразделения" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до ее реорганизации либо до закрытия ОП организации.
   
   При закрытии ОП головная компания представляет расчет 6-НДФЛ по закрытому ОП в налоговую инспекцию по месту своего учета с указанием ИНН и КПП организации и
   кода ОКТМО закрытого ОП.
   
   При этом в поле "Форма реорганизации…" указывается код "9", а в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного
   подразделения" отражаются ИНН и КПП закрытого ОП.
   
   В иных случаях в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП, лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения" указываются прочерки.
   
8. В поле "Код по ОКТМО" указывается код соответствующего муниципального образования. ОКТМО указывается по месту нахождения головной компании, ОП, за которое
   сдается расчет 6-НДФЛ, либо выбранного ОП.
   
   Если в регионе, где зарегистрирован налоговый агент, изменился ОКТМО, то при заполнении 6-НДФЛ за 2025 год необходимо указывать старые коды ОКТМО. Новые коды ОКТМО
   нужно использовать при заполнении 6-НДФЛ за отчетные периоды 2026 года (см. информацию ФНС России).
   Если организация
   выплачивает суммы в виде районных коэффициентов и северных надбавок, но не находится в регионе, где выплачиваются указанные суммы, она указывает код того муниципального
   образования, на территории которого находится (см. письмо ФНС России от 23.04.2025 № БС-4-11/4136@,
   подробнее см. ответ
   на вопрос).
   
   ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.
   
   ИП на патенте, которые состоят на учете по месту ведения деятельности на патенте, указывают ОКТМО по месту ведения деятельности.
   
   При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО
   имеет восемь знаков, не заполняются.
   
   
9. В поле "Номер контактного телефона" указывается телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому в случае необходимости
   может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента.
   
   Также при подаче необходимо заполнить раздел "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю", указывая цифру
   (п. 22 Порядка):
   
   • 1 – если 6-НДФЛ представляет налоговый агент;
     
   • 2 – если 6-НДФЛ представляет доверенное лицо налогового агента.
     
   
   При этом:
   
   • в поле "фамилия, имя, отчество" указываются Ф. И. О. (при наличии) руководителя организации либо уполномоченного лица;
     
   • в поле "наименование организации – представителя налогового агента" указывается наименование юридического лица – представителя налогового агента;
     
   • в поле "Подпись _________ Дата" ставятся подпись, число, месяц, год подписания Расчета;
     
   • поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя" заполняется в случае подачи 6-НДФЛ представителем налогового агента.