Какие коды доходов указывать в расчете по форме 6-НДФЛ и в справке к нему?
Коды видов доходов налогоплательщика указываются:
На практике многие сталкиваются с вопросом, какой код указывать по тому или иному доходу.
Приведенная ниже таблица поможет налоговым агентам и налогоплательщикам сориентироваться, какой код дохода указывать в отчете (справке).
- в приложении к расчету 6-НДФЛ, которое называется "Сведения
о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" (утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@);
- в справке о доходах и суммах налогов физического лица, которую
выдают налоговые агенты (работодатели) (утв. приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).
На практике многие сталкиваются с вопросом, какой код указывать по тому или иному доходу.
Рекомендации
Приведенная ниже таблица поможет налоговым агентам и налогоплательщикам сориентироваться, какой код дохода указывать в отчете (справке).
- Наиболее распространенные доходы сотрудников
- Доходы по гражданско-правовым договорам (кроме авторских вознаграждений)
- Материальная помощь
- Материальная выгода
- Выигрыши, призы, подарки
- Доходы от участия в организации
- Доходы авторов произведений, изобретений, промышленных образцов и пр.
- Доходы по договорам страхования
- Доходы от ценных бумах, иных финансовых инструментов, проценты
- Доходы, связанные с ЦФА
- Иные доходы
| Код | Наиболее распространенные доходы сотрудников |
|---|---|
| 2000 | Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей.Денежное содержание, денежное довольствие и иные облагаемые НДФЛ выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме освобожденных от НДФЛ по п. 29 ст. 217 НК РФ доходов солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы) |
| 2001 | Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) |
| 2002 | Премии, выплачиваемые за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные законодательством РФ, трудовыми (коллективными) договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)По данному коду отражаются премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением государственными или ведомственными наградами, выплачиваемые за производственные результаты работы (письмо ФНС России от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@) |
| 2003 | Вознаграждения, выплачиваемые за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.По этому коду отражаются вознаграждения (премии), не связанные с выполнением трудовых обязанностей, например к юбилейным датам, праздникам, в виде дополнительного материального стимулирования и пр. (письмо ФНС России от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@) |
| 2004 | Ежемесячное денежного вознаграждение за классное руководство педагогических работников государственных и муниципальных общеобразовательных организаций за счет средств федерального бюджета |
| 2005 | Денежное довольствие (денежное содержание) и иные дополнительные выплаты, непосредственно связанные с участием в СВО либо выполнением задач в период СВО на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей |
| 2006 | Районный коэффициент и процентная надбавка за работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, а также в других местностях с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями. ФНС России в письме от 26.12.2025 № БС-4-11/11726@ указала, что суммы среднего заработка, рассчитанные из РК и ПН, следует отражать по коду 2006. |
| 2012 | Суммы отпускных выплат |
| 2013 | Сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
| 2014 | Выплаты при увольнении сотрудника: выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в размере, превышающем трехкратный размер среднего месячного заработка (6-кратный размер – для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) |
| 2015 | Сверхнормативные суточные (т. е. превышающие 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и 2 500 руб. – за пределами РФ) |
| 2016 | Безотчетные суммы в размере, превышающем 700 руб. за каждый день нахождения в командировке в ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях (по постановлению Правительства России от 28.10.2022 № 1915) |
| 2017 | Суточные или полевое довольствие работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории РФ и превышающих 2500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами РФ |
| 2018 | Доходы, полученные в виде возмещенных расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, превышающей 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов дистанционного работника) |
| 2300 | Пособие по временной нетрудоспособности |
| 2510 | Оплата организациями или ИП товаров (работ, услуг, имущественных прав), в т. ч. коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения третьим лицам в интересах налогоплательщика |
| 2520 | Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг (т. е. речь идет о передаче товаров, работ или услуг налогоплательщику самим налоговым агентом) |
| 2530 | Оплата труда в натуральной форме |
| 2611 | Сумма безнадежной к взысканию задолженности при одном из условий:
|
| 2770 | Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом (освобождаются от НДФЛ в пределах 4 000 руб. за налоговый период по п. 28 ст. 217 НК РФ) |
| 2780 | Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных ему лечащим врачом, не освобождаемых от НДФЛ в пределах 4 000 руб. по п. 28 ст. 217 НК РФ |
| Код | Доходы по гражданско-правовым договорам (кроме авторских вознаграждений) |
| 2010 | Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений, доходов по договору аренды и иных договоров, перечисленных ниже) |
| 1401 | Доходы от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества |
| 1402 | Доходы от сдачи в аренду или иного использования нежилого недвижимого имущества |
| 2400 | Доходы от сдачи в аренду или иного использования транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками.Штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки).Доходы от сдачи в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети |
| 1400 | Доходы от сдачи в аренду или иного использования имущества (кроме жилого и нежилого недвижимого имущества, любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей) |
| 1550 | Доходы от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) |
| 2301 | Штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией по решению суда за неисполнение в добровольном порядке требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 |
| 2900 | Доходы от операций с иностранной валютой |
| Код | Материальная помощь |
| 2760 | Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (освобождается от НДФЛ в пределах 4 000 руб. за налоговый период по п. 28 ст. 217 НК РФ) |
| 2761 | Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов (освобождается от НДФЛ в пределах 4 000 руб. за налоговый период по п. 28 ст. 217 НК РФ) |
| 2762 | Единовременная материальная помощь, оказываемая работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка (освобождается от НДФЛ в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка по п. 8 ст. 217 НК РФ) |
| 2763 | Материальная помощь, оказываемая образовательной организацией студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (освобождается от НДФЛ в пределах 4 000 руб. за налоговый период по п. 28 ст. 217 НК РФ) |
| 2710 | Материальная помощь, оказываемая по иным основаниям (освобождается от НДФЛ в пределах 4 000 руб. за налоговый период по п. 28 ст. 217 НК РФ) |
| 2790 | Помощь (в денежной и натуральной формах) и подарки ветеранам ВОВ, инвалидам ВОВ, вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией, умерших инвалидов ВОВ, а также бывшим узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто(освобождается от НДФЛ по п. 33 ст. 217 НК РФ) |
| Код | Материальная выгода |
| 2610 | Материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами организаций (ИП).Материальная выгода, полученная физлицами в 2021–2023 годах, освобождается от НДФЛ по п. 90 ст. 217 НК РФ, поэтому в расчет 6-НДФЛ за этот период ее можно не включать |
| 2630 | Материальная выгода, полученная от приобретения товаров, работ или услуг у взаимозависимых лиц (организаций или ИП).Материальная выгода, полученная физлицами в 2021–2023 годах, освобождается от НДФЛ по п. 90 ст. 217 НК РФ, поэтому в расчет 6-НДФЛ за этот период ее можно не включать |
| 2640 | Материальная выгода от приобретения ценных бумаг |
| 2641 | Материальная выгода от приобретения производных финансовых инструментовМатериальная выгода, полученная физлицами в 2021–2023 годах, освобождается от НДФЛ по п. 90 ст. 217 НК РФ, поэтому в расчет 6-НДФЛ за этот период ее можно не включать |
| 2650 | Материальная выгода от приобретения цифровых финансовых активов (далее – ЦФА) и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права |
| 2651 | Материальная выгода от приобретения ценных бумаг, полученных в результате их мены на ЦФА и (или) цифровые права, включающие одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права |
| Код | Выигрыши, призы, подарки |
| 2720 | Стоимость имущества, полученного в порядке дарения (кроме ценных бумаг) |
| 2721 | Стоимость ценных бумаг, полученных в порядке дарения, а также любого имущества, полученного в дар нерезидентом (письмо ФНС России от 17.02.2022 № БС-4-11/1934@) |
| 2730 | Призы в денежной и натуральной формах, полученные на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства России, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления (освобождаются от НДФЛ в пределах 4 000 руб. за налоговый период по п. 28 ст. 217 НК РФ) |
| 2740 | Выигрыши и призы от участия в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (освобождаются от НДФЛ в пределах 4 000 руб. за налоговый период по п. 28 ст. 217 НК РФ) |
| 2750 | Призы в денежной и натуральной формах, полученные на иных конкурсах и соревнованиях |
| 3010 | Выигрыши от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе |
| 3011 | Выигрыши от участия в лотерее |
| Код | Доходы от участия в организации |
| 1010 | Дивиденды |
| 1540 | Доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций |
| 1542 | Действительная стоимость доли в уставном капитале организации, выплаченная при выходе участника из нее |
| 3022 | Плата за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков).Проценты за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом заемных средств от его членов или ассоциированных его членов |
| 2792 | Доходы от реализации (погашения) долей участия (акций) в уставном капитале российских организаций, которые на дату реализации (погашения) непрерывно принадлежали налогоплательщику более 5 лет |
| 2793 | Доходы от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паёв, которые принадлежали налогоплательщику более одного года и в отношении их соблюдается одно из условий, указанных в пункте 17.2-1 ст. 217 НК РФ |
| Код | Доходы авторов произведений, изобретений, промышленных образцов и пр. |
| 1300 | Доходы от использования авторских или иных смежных прав |
| 1301 | Доходы от отчуждения авторских или иных смежных прав |
| 2201 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в т. ч. для театра, кино, эстрады и цирка |
| 2202 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна |
| 2203 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике |
| 2204 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) |
| 2205 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок |
| 2206 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в т. ч. подготовленных к опубликованию |
| 2207 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства |
| 2208 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок |
| 2209 | Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, полезные модели, промышленные образцы |
| 2210 | Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов |
| Код | Доходы по договорам страхования |
| 1201 | Страховые выплаты по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок |
| 1202 | Страховые выплаты по договорам добровольного страхования жизни (кроме пенсионного страхования), полученные в связи с дожитием застрахованного до определенного возраста или срока либо в случае наступления иного события (кроме досрочного расторжения договора) (в части суммы страховых выплат, не превышающей внесенных страховых взносов) |
| 1203 | Страховые выплаты по договорам добровольного имущественного страхования (в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества (в т. ч. ТС) в случае его гибели или уничтожения либо расходов на его ремонт или восстановление, увеличенных на сумму уплаченных взносов) |
| 1200 | Страховые выплаты по договорам страхования в иных случаях (не перечисленные выше) |
| 1211 | Суммы страховых взносов, внесенные за налогоплательщика организациями или ИП (в т. ч. работодателями) |
| 1212 | Выплаты (выкупные суммы) налогоплательщику при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни |
| 1213 | Выплаты (выкупные суммы) налогоплательщику при досрочном расторжении договора добровольного пенсионного страхования |
| 1215 | Выплаты (выкупные суммы) налогоплательщику при досрочном расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения |
| 1219 | Страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, по которым налогоплательщику был предоставлен вычет, учитываемый при расторжении договора страхования |
| 1220 | Суммы страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, по которым налогоплательщику был предоставлен вычет, учитываемый в случае расторжения договора страхования |
| 1240 | Пенсии по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным третьими лицами (организациями, иными работодателями или физическими лицами) с российскими негосударственными фондами в пользу налогоплательщика |
| 1241 | Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенным физическими лицами с негосударственными пенсионными фондами |
| 1242 | Выплаты в случае досрочного расторжения (изменения срока) договора негосударственного пенсионного обеспечения или долгосрочных сбережений за минусом платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу (кроме случаев досрочного расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд) |
| Код | Доходы от ценных бумаг, иных финансовых инструментов, проценты |
| 1530 | Доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
| 1531 | Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
| 1532 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
| 1533 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке |
| 1535 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
| 1536 | Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам |
| 1537 | Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО |
| 1539 | Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО |
| 1541 | Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО |
| 1544 | Доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1545 | Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1546 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1547 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1548 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1549 | Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1551 | Проценты по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1552 | Проценты, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1553 | Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1554 | Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
| 2800 | Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя |
| 1538 | Проценты, полученные в налоговом периоде по договорам займа |
| 3020 | Проценты по вкладам в банках |
| 3023 | Процент (купон), полученный налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года |
| 1110 | Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 |
| 1011 | Проценты (кроме процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, процентов по вкладам в банках и доходов от погашения векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида (кроме процента (купона) по облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017) |
| 1013 | Проценты по долговому обязательству любого вида (кроме указанных по кодам 1011 и 3023) |
| 1120 | Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 |
| Код | Доходы, связанные с ЦФА |
| 2540 | Доход, полученный в натуральной форме безвозмездно или с частичной оплатой в виде цифровых финансовых активов (далее — ЦФА) и (или) цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права |
| 3030 | Выплаты, не связанные с выкупом ЦФА и (или) цифрового права, включающего одновременно ЦФА и утилитарное цифровое право (за исключением выплат, не связанных с выкупом ЦФА, если решением о выпуске этого ЦФА предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим этот ЦФА) |
| 3031 | Выплаты, не связанных с выкупом ЦФА, если решением о выпуске этого ЦФА предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим этот ЦФА |
| 3032 | Выплаты в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА и (или) цифрового права, включающего одновременно ЦФА и утилитарное цифровое право |
| 3033 | Доходы от отчуждения ЦФА и (или) цифрового права, включающего одновременно ЦФА и утилитарное цифровое право, в т. ч. в результате мены ЦФА и (или) цифрового права, включающего одновременно ЦФА и утилитарное цифровое право |
| Код | Иные доходы |
| 3100 | Доходы по договору о приемной семье или патронатной семье |
| 3110 | Компенсация от государственных органов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей |
| 4800 | Иные доходы, не перечисленные выше |
